リゾート会員権の節税における個人利用のポイント

リゾート会員権の節税における個人活用

リゾート会員権の個人購入における税務処理の基本

個人がリゾート会員権を購入する場合、税務処理の方法は会員権の種類によって大きく異なります。所有権型のリゾート会員権では、不動産と同様に資産として計上し、建物部分については減価償却費として経費計上が可能です。
参考）https://bizarq.group/column2/123/

 

入会金や登録料、保証金は基本的に資産として計上する必要があり、購入時点での大幅な経費計上による節税効果は期待できません。しかし、年会費や管理費などの保有期間中に発生する費用は、事業目的での利用であれば経費として計上できるため、継続的な節税効果を得ることが可能です。
参考）https://onehearty-taxoffice.com/taxation/162/

 

個人事業主の場合、リゾート会員権を事業活動に関連する接待や打ち合わせ、従業員の福利厚生として活用することで、正当な経費計上を行うことができます。ただし、家族での私的な利用が中心の場合は、給与として認定される可能性があるため注意が必要です。
参考）https://stage.st/articles/xeaty/

 

リゾート会員権の個人減価償却による節税効果

所有権型のリゾート会員権では、建物部分について減価償却費を計上することで、毎年一定の節税効果を得ることができます。不動産として資産計上されたリゾート会員権の建物部分は、法定耐用年数に基づいて減価償却を行い、その分を経費として計上可能です。
参考）https://finance-shikin.com/resort.html

 

減価償却による節税効果は長期間にわたって継続するため、購入時の一時的な経費計上はできなくても、保有期間中の税負担を軽減できます。ただし、減価償却の対象となるのは建物部分のみで、土地部分や入会金、保証金は減価償却の対象外となります。
参考）https://www.asadakaikei.co.jp/archives/8296

 

個人事業主や不動産投資を行っている個人にとって、リゾート会員権の減価償却は他の事業所得と合算して総合的な節税効果を生み出す重要な要素となります。特に所得の高い年に購入することで、所得税率の高い部分から節税効果を得ることが可能です。
参考）https://repros.jp/knowhow/k-tomohiro/04/0921-505.html

 

リゾート会員権の個人売却時における譲渡所得の税務処理

個人がリゾート会員権を売却する際は、譲渡所得として課税されることになります。リゾート会員権は「主として趣味、娯楽、保養又は観賞の目的で所有する不動産以外の資産」として扱われ、総合課税の対象となります。
参考）https://dime.jp/genre/1487919/

 

所有期間が5年以下の場合は短期譲渡所得、5年超の場合は長期譲渡所得として分類され、長期譲渡所得の場合は50万円の特別控除後、さらに2分の1課税の特例が適用されるため、税負担が軽減されます。売却損が発生した場合は、他の総合課税所得と損益通算することで、所得税の節税効果を得ることが可能です。
参考）https://www.resort-bank.co.jp/posts/column45.html

 

しかし、平成26年4月1日以降は、ゴルフ会員権やリゾート会員権の譲渡損失については、他の所得との損益通算が制限されるようになったため、売却戦略を慎重に検討する必要があります。この制限により、売却損による節税効果は以前と比較して限定的となっています。
参考）https://www.mecsumai.com/img/members/mypage/book/tax/pp_18-23.pdf

 

リゾート会員権を個人の福利厚生として活用する節税手法

個人事業主がリゾート会員権を福利厚生として活用する場合、適切な利用規定を整備することで経費計上が可能になります。福利厚生費として認められるためには、従業員全員が平等に利用できる制度とし、福利厚生制度としての存在を周知する必要があります。
参考）https://sofa-tax.jp/howto/%E3%83%AA%E3%82%BE%E3%83%BC%E3%83%88%E4%BC%9A%E5%93%A1%E6%A8%A9%E3%81%AE%E4%BC%9A%E8%A8%88%E5%87%A6%E7%90%86%E3%81%AB%E3%81%A4%E3%81%84%E3%81%A6/

 

リゾート会員権の年会費や利用料を福利厚生費として計上することで、個人事業の所得を圧縮し、所得税や住民税の節税効果を得ることができます。ただし、実際の利用が経営者や特定の従業員に偏っている場合は、給与認定されるリスクがあるため注意が必要です。
参考）https://umito.jp/resort-kaiinken-2/

 

法人成りを検討している個人事業主の場合、リゾート会員権を法人で購入することで、より柔軟な福利厚生制度の構築と税務上のメリットを享受することも可能です。個人と法人の両方でリゾート会員権を活用することで、総合的な節税戦略を構築できます。youtube
参考）https://www.besso-resort.net/resort-membership-corporation-merit

 

リゾート会員権の個人活用における意外な節税テクニックと注意点

リゾート会員権を個人で活用する際の意外なテクニックとして、事業関連の打ち合わせや研修目的での利用により、宿泊費や交通費を含めて経費計上する方法があります。会員制リゾートの多くには会議室やセミナールームが併設されており、これらを活用することでビジネス目的のアリバイを作ることができます。
また、リゾート会員権の価格変動を利用した節税手法も存在します。市場価格が上昇傾向にある高価格帯のリゾート会員権を購入し、適切なタイミングで売却することで、譲渡益を他の損失と相殺する戦略も可能です。
参考）https://www.nikkei.com/article/DGXZQOUB087130Y5A800C2000000/

 

ただし、税務調査においてリゾート会員権は重点的にチェックされる項目であるため、証憑書類の適切な管理と詳細な利用記録の保管が不可欠です。個人利用が中心と判断された場合は、経費計上が否認される可能性があるため、事業目的での利用実績を明確に示せる準備が必要です。
参考）https://zei-komon.com/?p=20113

 

さらに、リゾート会員権の運営会社が破綻するリスクも考慮する必要があります。預託金型の会員権では、運営会社の財務状況を定期的に確認し、リスク管理を行うことが重要です。
参考）https://bunshun.jp/articles/-/77417