法人税法と消費税法の選択で迷う税理士受験生へ

法人税法と消費税法どちらがおすすめか

法人税法の特徴と勉強時間

法人税法は税理士試験の選択必須科目の中でも最も範囲が広く、1,000〜1,500時間の勉強時間が必要とされています 。この科目は法人の所得に対する税金について定められた法律で、株式会社などが収益事業により得た所得について課される国税です 。
参考）https://www.lec-jp.com/zeirishi/about/type/

 

法人税法の学習範囲は非常に広範囲で、複雑な計算問題が多く出題されます 。試験問題では実際の申告書（別表4や別表5）に数字を埋めていく形式で出題されるため、実務経験があると理解が深まりやすい特徴があります 。受取配当や所得税額控除、賃上げ税制、試験研究費の特別控除など、実務でよく見る論点も多数含まれています。
参考）https://note.com/sho_2018/n/n6580ddd822b2

 

合格率は約16.41%と比較的高めですが 、その分受験者のレベルも高く、みんなが一定程度抑えてくる重要問題が多いため、比較的ミスが許されない試験と言えます 。
参考）https://studying.jp/zeirishi/about-more/range.html

 

消費税法の学習範囲と難易度

消費税法は600〜800時間の勉強時間が目安とされており 、他の主要税法科目に比べて学習範囲が限られている特徴があります 。学習時間の目安を詳しく見ると、500時間から1,000時間程度とする資料もあり 、個人差はありますが法人税法よりも短時間で合格を目指せる可能性があります。
参考）https://www.agaroot.jp/zeirishi/column/consumption-tax-law/

 

消費税法の特徴として、日常生活に密接に関係しているため税としてのイメージがしやすく、勉強しやすい科目といえます 。計算はパターン化しやすく、ルールを覚えれば確実に得点できる問題が多いのも特徴です 。数字の条件をもとに機械的に判断できる場面も多く、初学者にとっては取り組みやすい面があります。
参考）https://note.com/zeirishitakase/n/nfe373ad24c97

 

ただし、合格率は約10〜13%で推移しており 、決して易しい科目ではありません。税法科目の中では最も人気の高い科目でもあり 、受験者数が多いことも考慮する必要があります。
参考）https://studying.jp/zeirishi/about-more/shouhizeihou.html

 

法人税法と消費税法の実務での活用度比較

実務での必要性を比較すると、どちらも税理士として働く上で重要な知識ですが、使用頻度に違いがあります。法人税法は実務をやっていた方が圧倒的に有利とされており 、一般的な税理士事務所ではメインの客層が法人クライアントであるため、定期的に経営者と法人税法上の取り扱いや経理の話をするのが普通です 。
参考）https://hiroakifuruoya.hatenablog.com/entry/2023/12/26/094153

 

消費税法も実務での必要性は非常に高く、日々の取引における消費税の正確な経理処理から、輸出入取引や不動産取引など特殊な取引における税務判断まで、広範にわたり求められます 。特に近年のインボイス制度導入や制度改正の影響で、消費税法に明るいビジネスパーソンの需要は増大傾向にあります。
参考）https://www.jac-recruitment.jp/market/administration/certified-tax-accountant-subjects/

 

どのような企業や事務所に就職するとしても、法人税と消費税の知識は日々必要となるでしょう 。ただし、税理士試験における法人税法は学習範囲がとても広く、一般的な中小企業相手だと、ほとんど使わないような特殊な論点の学習もたくさんあります 。

法人税法と消費税法の考え方の根本的な違い

法人税法と消費税法は、税金の計算における基本的な考え方が大きく異なります。法人税法は費用と収益の対応を重視し、一度に利益が出すぎたり極端に費用が増えすぎることを抑制する傾向があります 。これにより比較的安定した課税が行われています。
参考）https://www.mitsuda-zei.jp/contents/shouhi42

 

一方、消費税法は「引渡基準」という考え方をベースに、引き渡しを受けたもの又はサービスの提供を受け終えたものについてはすべて消費税の計算上控除できるという仕組みです 。法人税法が費用と収益の関係性を重視しているのに対し、消費税法は一連の取引を切り離して別々に課税関係を判定するところが特徴的です。
具体例として、保険金で自動車を修理した場合、法人税では収益と費用が両方立ち利益は相殺されますが、消費税では保険金収入は課税されないが修理代は控除できます 。このような根本的な考え方の違いを理解することが、どちらの科目を選択するかの判断材料となります。

初学者にとっての法人税法と消費税法の選択指針

初学者が税理士試験に挑戦する場合、一般的には簿記論と財務諸表論からスタートすることが定番とされています 。これは法人税法や消費税法などの税法科目が、簿財で学ぶ会計の知識を前提とした内容だからです。
参考）https://studying.jp/zeirishi/about-more/start-study.html

 

税法科目を選択する際は、将来のキャリアプランも考慮に入れるべきです 。法人クライアントが多い税理士事務所や企業の税務を担当する予定であれば法人税法、幅広い業界で活用できる汎用性を重視するなら消費税法という選択もあります。
参考）https://www.kotora.jp/c/69011/

 

消費税法は初学者でも取り組みやすい入門科目として選択されることが多く 、フルタイムで働きながらでも週1回の講義で合格を目指せるとされています 。一方、法人税法は学習範囲が広く、集中的な学習が必要ですが、実務での基盤となる知識を体系的に身につけることができます。
参考）https://kaikeizeimu.jp/blog/detail.htmlamp;id=483

 

法人税法と消費税法に関する詳細な情報については、国税庁の公式サイトで最新の改正内容を確認することができます
国税庁公式サイト - 最新の税制改正情報が掲載されています
税理士試験の科目選択についてより詳しい情報を得たい場合は、各資格学校の専門サイトで比較検討することをおすすめします
資格の大原 税理士講座 - 科目別の詳細な解説と合格率データを提供